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查看PDF原文公告日期：2023-03-07
证券代码：300513 证券简称：恒实科技 公告编号：2023-016北京恒泰实达科技股份有限公司关于会计估计变更的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚 假记载、误导性陈述或重大遗漏。特别提示：本次会计估计变更采用未来适用法进行相应的会计处理，无需对公司已披露的财务报表进行追溯调整，不会对公司以往各年度财务状况和经营成果产生影响。北京恒泰实达科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2023 年 3 月 7 日召开第三届董事会第四十八次会议与第三届监事会第三十六次会议，审议通过了《关于会计估计变更的议案》。根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》等有关规定，本次会计估计变更事项无需提交股东大会审议。现将具体情况公告如下：一、本次会计估计变更的原因公司现执行的，较严格的应收款项损失准备计量方式，系从首次公开发行股票沿用至今，为更加客观、真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果，进一步加强应收款项精细化管理，根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，结合公司应收账款、合同资产的构成、回款期和实际坏账损失比例，公司无形资产预计使用及受益年限情况，参考同行业可比公司的会计估计，公司拟对应收款项的会计估计及无形资产的摊销年限作适当变更，主要原因如下。（一）公司应收款项类坏账准备计提采取按客户组个别认定和按账龄组合分类计提相结合的方法。公司的主要客户系国家电网、南方电网、中国联通、中国电信等央企下属公司、地方国企及政府部门等，由于客户自身信用风险导致应收款项发生坏账的概率相对较低，结合公司往年实际应收款项坏账核销主要是合同执行出现纠纷导致，因此公司拟进一步加强对出现合同纠纷的情况按客户组别的个别认定计提的管理，同时对按账龄组合计提坏账准备重新评估会计估计的合理性，并做出如下调整，以更加准确地反映公司的实际经营情况及应收款回收风险。（1）公司 1 年以内应收款项原统一按 5%计提坏账准备，由于公司主要客户行业的特性，公司承接主要项目涉及的验收及结算工作主要在下半年，尤其是四季度占比高，四季度项目竣工验收比例超 50%，导致在年报结点，6 个月以内应收账款和合同资产会有显著增加，与之关联的相当部分款项实际在次年一季度收回。这部分账龄很短的应收款项如果统一按 5%计提坏账准备，会导致项目结算年度利润失真，部分低毛利集成类项目可能会出现亏损的情况，而这部分应收款发生坏账的风险很低。根据公司坏账核销历史统计数据，公司 6 个月以内应收款项未发生过实际坏账损失，同行业上市公司针对 6 个月以内应收款项既有不计提坏账准备的情况，也有按 1%计提坏账准备的情况。公司综合考虑，拟将 6 个月以内（含 6 个月）应收款项的坏账计提比例从 5%调整为 1%。（2）公司 3 年以上应收款项原统一按 100%计提坏账准备，公司 3 年以上应收款项形成的主要原因是公司与客户的部分业务合同系涉及多项履约的跨年度框架性招采合同，项目的履约验收及结算受客户主导的实施进度影响，导致项目实施和结算周期拉长。且根据公司以往年度经验，公司实际核销的 3 年以上应收款项主要是因为出现合同纠纷所致，公司也在加强针对出现这类情况的按客户和项目组的个别认定核销工作，公司 3-5 年的应收款项并未实际因信用原因发生过大额坏账。因此，简单将 3 年以上应收款项全额计提坏账不能准确反映公司这部分应收款的真实回收风险。根据公司坏账核销历史统计数据，公司 3-5 年的应收款项实际发生的坏账损失金额很小，远低于原相应账龄段坏账计提金额。同行业同类型上市公司大多将3 年以上应收款项再细分成 3-4 年，4-5 年及 5 年以上，评估不同账龄段应收款项的回收风险，分别制定相应的坏账计提比例，如 3-4 年坏账计提比例设为 50%，4-5 年坏账计提比例设为 80%。公司本次调整 3 年以上应收款项坏账计提比例也适当参考了同类公司会计估计标准。鉴于以上原因，公司拟将 3-4 年的坏账计提比例调整为 50%，将 4-5 年的坏账计提比例调整为 80%。（二）公司母公司原对无形资产中专利权、软件著作权、软件使用权统一按5 年摊销，公司子公司辽宁邮电原对无形资产中专利权、软件著作权、软件使用权部分按照 10 年摊销，部分按照 5 年摊销。从公司近几年此类无形资产……[点击查看PDF原文]
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转载自: 300513股吧 http://300513.h0.cn
公司名称：恒实科技
股票代码：sz300513
市场类型：创业板
上市日期：日
所属行业：软件服务
所属地区：北京
公司全称：北京恒泰实达科技股份有限公司
英文名称：Beijing E-Techstar Co.,Ltd
公司简介：恒实科技公司是国内领先的智能大数据综合解决方案提供商和运营商。2000年成立以来，立足电力，持续为国家机关及能源、交通、金融、电信等行业的信息化和智能化建设贡献力量。旗下拥有辽宁邮电、前景无忧、恒泰能联、易净优智等子公司。恒泰实达拥有大数据综合解决...
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